Данъчни промени за Бюджет 2023: Анализ

Минимален осигурителен доход след 01.08.2023

От 1-ви август 2023 година насам, настъпват следните данъчни промени:

1. Минималният осигурителен доход се увеличава на 780 лв. За подробности относно новите размери на МОД и фонд ТЗПБ, моля, разгледайте таблицата по-долу.
2. Самоосигуряващите се лица, включително регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители, ще имат минимален осигурителен доход от 780 лв.

Обаче максималният месечен осигурителен доход остава непроменен и продължава да бъде 3400 лв.

Също така, важна информация за родителите: размерът на паричното обезщетение за отглеждане на дете до 2-годишна възраст по член 53 от Кодекса за социално осигуряване и за отглеждане на дете до 8-годишна възраст от бащата (осиновителя) съгласно член 53ж от същия кодекс за 2023 година се увеличава на 780 лв. Тази промяна обаче е в сила със задна дата от 1-ви януари 2023 година.

Също така, има и допълнения в Кодекса за социално осигуряване. Възнагражденията за извършен труд в миналото се разпределят в зависимост от дните, през които този труд е бил извършен, както е предвидено в член 6, алинея 2. Допълнително, самоосигуряващите се лица бащи, които са осигурени за общо заболяване и майчинство, имат право на обезщетение, съгласно алинея 6 на член 50, при условие че имат най-малко 6 месеца осигурителен стаж за този риск.

Данъчни Промени: Деклариране на салда

В рамките на Данъчни промени, влязли в сила на 1 септември 2023 година, се въвеждат допълнителни ограничения по отношение на плащанията в брой на територията на страната. Според новата разпоредба, плащанията следва да се извършват чрез превод или внасяне по платежна сметка за конкретни случаи:

1. Трудови възнаграждения, както се определят съгласно Кодекса на труда, които се изплащат от работодатели със 100 или повече наети лица. Важно е да се отбележи, че това правило не важи за лицата, с които е сключен трудов договор за краткотрайна сезонна селскостопанска работа, както е предвидено в член 114а на същия закон.
2. Дивиденти, както се определят в допълнителните разпоредби на Закона за корпоративното подоходно облагане, когато тяхната стойност достигне или надвиши 1000 лева.

Също така, в резултат на тези Данъчни промени, банковите администрации при обслужването на приходите и постъпленията по банкови сметки на бюджетни организации не могат да откажат плащания с кредитни или дебитни карти, просто поради факта, че тези карти не са издадени в България.

Допълнително, в Кодекса на труда се въвежда изменение, което налага изплащането на трудово възнаграждение чрез превод или внасяне по платежна сметка, когато това е изрично предвидено в член 3, алинея 1, точка 3 от Закона за ограничаване на плащанията в брой. Работодателите са задължени да спазват този принцип и да следват инструкциите, предоставени от работниците или служителите относно банката, в която те имат сметка.

Допълнително, с въвеждането на новото изменение в Закона за платежните услуги и платежните системи се създава възможност за откриване на “безплатна сметка за основни операции.” Съгласно тази нова разпоредба:

• Операциите, извършвани по нареждане на титуляра на такава сметка, включително теглене на средства в брой, не се таксират, ако средствата са получени от трудови възнаграждения, пенсии, помощи и обезщетения по социалното осигуряване и социалното подпомагане, стипендии за ученици, студенти и докторанти.
• Тези сметки се обслужват безплатно, ако по тях се внасят и съхраняват средства и лихви. Имайте предвид, че изключение се прави за теглене на средства чрез терминални устройства АТМ и ПОС на банки, различни от тази, която обслужва сметката.

Въведени са значителни Данъчни промени във връзка с ваучерите за храна съгласно измененията в Закона за корпоративното подоходно облагане:

1. От 1 януари 2023 г. (със задна дата) ваучерите за храна по член 209, алинея 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане могат да се използват и за заплащане на следните услуги и стоки:
   • Електрическа и топлинна енергия.
   • Природен газ и вода.
   • Дейности, осъществявани от културни организации съгласно Закона за закрила и развитие на културата.
   • Показ на филми, съгласно Закона за филмовата индустрия.
   • Туристически услуги, съгласно Закона за туризма.
   Важно е, че сумата от 200 лв. месечно, предоставена под формата на ваучери за храна, няма да се облага с данък върху социалните разходи.
2. От 1 януари 2024 г. се въвеждат “Ваучери за храна на електронен носител”. Това са специфични платежни инструменти, които могат да се използват само за определени цели и отговарят на условията, посочени в закона. Те се предоставят от работодателите на техните работници и служители и могат да се използват за плащане на храна и хранителни продукти в ресторанти, заведения за бързо обслужване и търговци с храни, включително магазини за хранителни стоки, супермаркети и други, които спазват изискванията на Закона за храните. Тези ваучери за храна на електронен носител не се считат за електронни пари съгласно Закона за платежните услуги и платежните системи и могат да бъдат физически или виртуални. Те се зареждат само с ваучери за храна от оператор.
3. Операторите, определени в член 209, алинея 3 от Закона за корпоративното подоходно облагане, имат възможност да предоставят ваучери за храна на хартиен носител до 30 юни 2024 г. След тази дата ваучерите за храна трябва да бъдат електронни.
4. За периода от 1 януари 2024 г. до 30 юни 2024 г. данъчно задължените лица могат да предоставят на наетите лица за конкретен месец либо ваучери за храна на хартиен носител, както е определено в член 209 от Закона за корпоративното подоходно облагане, либо ваучери за храна на електронен носител, както е урегулирано в член 209а от същия закон.

Тези изменения в Закона за корпоративното подоходно облагане влизат в сила с цел опростяване и модернизиране на системата за предоставяне и използване на ваучери за храна, като се разширява спектърът на стоки и услуги, за които могат да се използват такива ваучери. Също така, въвеждат се нови изисквания за електронните ваучери за храна и се предоставя възможност за продължителен период на преход към електронните ваучери.